Παρά τη σημαντική ενίσχυση των ελεγκτικών μηχανισμών με σύγχρονα ψηφιακά εργαλεία, η φοροδιαφυγή εξακολουθεί να αποτελεί έναν σκληρό αντίπαλο. Η διαπίστωση ότι ακόμη εντοπίζονται επαγγελματίες και επιχειρήσεις που αποκρύπτουν τζίρους εκατομμυρίων ευρώ, αποκαλύπτει πως ο δρόμος για την ουσιαστική καταπολέμηση του φαινομένου παραμένει μακρύς και γεμάτος προκλήσεις.
Σύμφωνα με τα στοιχεία της ΑΑΔΕ για το προηγούμενο έτος, οι ελεγκτικές αρχές – μέσω των ΔΟΥ και των Κέντρων Ελέγχου – πραγματοποίησαν 29.533 ελέγχους, με τις βεβαιωμένες παραβάσεις να ανέρχονται σε 2,55 δισ. ευρώ, έναντι 1,95 δισ. ευρώ το 2023.
Μέθοδος 1η: Κυκλώματα Έκδοσης και Λήψης Εικονικών Φορολογικών Στοιχείων:
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Θεσσαλονίκη – Υπηρεσίες τηλεφωνίας): Έκδοση 625 εικονικών στοιχείων (2015-2018). Καθαρή αξία: 138.120.600 €, ΦΠΑ: 32.555.700 €.
• Ανώνυμη Εταιρεία (Αθήνα – Χονδρικό εμπόριο ηλεκτρονικού/τηλεπικοινωνιακού εξοπλισμού): Λήψη 64 και έκδοση 217 εικονικών στοιχείων (2012-2015). Συνολική καθαρή αξία: 51.574.500 €, ΦΠΑ: 11.860.100 €.
• Μονοπρόσωπη ΕΠΕ (Αθήνα – Διαφημιστικές υπηρεσίες): Έκδοση 1.922 εικονικών στοιχείων (2021-2022). Καθαρή αξία: 43.614.700 €, ΦΠΑ: 10.227.800 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Αθήνα – Χονδρικό εμπόριο ενδυμάτων/υποδημάτων): Έκδοση 2.488 και λήψη 2.533 εικονικών στοιχείων (2018-2019). Συνολική καθαρή αξία: 23.056.700 €, ΦΠΑ: 5.533.600 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Αθήνα – Κατασκευή προκατ κτιρίων από μέταλλο): Έκδοση 2.807 εικονικών στοιχείων (2020). Καθαρή αξία: 21.113.800 €, ΦΠΑ: 5.067.300 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Νότιος Τομέας Αθηνών – Κατασκευή τηλεπικοινωνιακών οργάνων): Λήψη 118 εικονικών στοιχείων (2019). Συνολική καθαρή αξία: 16.036.900 €, ΦΠΑ: 3.848.800 €.
• Μονοπρόσωπη ΕΠΕ (Πειραιάς – Χονδρικό εμπόριο προμήθειας πλοίων): Έκδοση 3.649 εικονικών στοιχείων (2016-2019). Συνολική καθαρή αξία: 12.883.100 €, ΦΠΑ: 3.084.200 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Καρδίτσα – Χονδρικό εμπόριο μηχανοκίνητων οχημάτων): Έκδοση 495 εικονικών στοιχείων (2018-2020). Καθαρή αξία: 10.053.400 €, ΦΠΑ: 2.311.100 €.
• Ανώνυμη Εταιρεία (Ιόνια Νησιά – Χονδρικό εμπόριο ξυλείας/οικοδομικών υλικών): Λήψη 62 εικονικών στοιχείων (2018). Καθαρή αξία: 2.084.800 €, ΦΠΑ: 500.300 €.
• Ετερόρρυθμη Εταιρεία (Αργολίδα – Υπηρεσίες εμπορικού αντιπροσώπου χαρτικών): Λήψη 38 εικονικών στοιχείων (2018-2020). Καθαρή αξία: 1.207.100 €, ΦΠΑ: 228.000 €.
Μέθοδος 2η: αδήλωτες πωλήσεις μέσω διαδικτύου:
• Ατομική Επιχείρηση (Αθήνα – Εμπόριο ιματισμού): Μη έκδοση απροσδιόριστου πλήθους στοιχείων (2018-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 2.133.100 €.
• Ομόρρυθμη Εταιρεία (Κεντρική Μακεδονία – Λιανικό εμπόριο φωτιστικών μέσω διαδικτύου): Μη έκδοση/ανακριβής έκδοση 8.107 στοιχείων για πωλήσεις εκτός Ε.Ε. (2019-2023). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 2.791.500 €.
• Ατομική Επιχείρηση (Βόρειος Τομέας Αθηνών – Λιανικό εμπόριο μέσω διαδικτύου): Μη έκδοση στοιχείων (2018-2020). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 4.256.700 €, ΦΠΑ: 1.021.600 €.
• Ομόρρυθμη Εταιρεία (Λάρισα – Εμπόριο τηλεπικοινωνιακού εξοπλισμού): Μη έκδοση στοιχείων, μη υποβολή δηλώσεων εισοδήματος, ανακριβείς δηλώσεις ΦΠΑ (2021-2023). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 8.606.000 €, ΦΠΑ: 1.019.000 €.
Μέθοδος 3η: μη έκδοση φορολογικών στοιχείων – μη υποβολή ή ανακριβής υποβολή φορολογικών δηλώσεων:
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (Ηράκλειο – Λιανικό εμπόριο κρέατος): Μη υποβολή δήλωσης εισοδήματος (2020). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 22.411.700 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Βόρειος Τομέας Αθηνών – Χονδρικό εμπόριο βρώσιμων ελαίων): Μη υποβολή δηλώσεων εισοδήματος και ΦΠΑ (2021-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 22.101.592 €, ΦΠΑ: 5.304.400 €.
• Εταιρεία Περιορισμένης Ευθύνης (Κρήτη – Υπηρεσίες οδικών μεταφορών, υποκρυπτόμενη κυπριακής): Ανακριβείς δηλώσεις εισοδήματος και ΦΠΑ (2018-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: άνω των 20.000.000 €.
• Μονοπρόσωπη ΑΕ (Πειραιάς – Χονδρικό εμπόριο φαρμακευτικών): Μη υποβολή δηλώσεων εισοδήματος (2015-2017). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 11.520.700 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Ανατολική Αττική – Χονδρικό εμπόριο βρώσιμων ελαίων): Ανακριβείς δηλώσεις εισοδήματος και ΦΠΑ (2018-2021). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 5.947.500 €, ΦΠΑ: 1.421.700 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Πειραιάς – Λιανικό εμπόριο πετρελαίου θέρμανσης): Ανακριβείς δηλώσεις εισοδήματος (2014-2018), απόκρυψη ύλης: 2.530.800 €. Ανακριβείς δηλώσεις ΦΠΑ, μη απόδοση φόρου: 540.100 €.
• Ατομική Επιχείρηση (Ηράκλειο – Κατασκευή ταπετσαρίας αυτοκινήτων): Ανακριβείς δηλώσεις εισοδήματος και ΦΠΑ (2019-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 2.053.700 €, ΦΠΑ: 1.649.600 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Αθήνα – Υπηρεσίες αισθητικής): Μη υποβολή / ανακριβής υποβολή δηλώσεων εισοδήματος και ΦΠΑ (2018-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 1.438.800 €, ΦΠΑ: 249.600 €.
• Ανώνυμη Εταιρεία (Θεσσαλονίκη – Εμπόριο οδοντιατρικού εξοπλισμού): Ανακριβής υποβολή δηλώσεων ΦΠΑ (2018-2021). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 1.008.100 €, ΦΠΑ: 241.900 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Ηράκλειο – Υπηρεσίες παροχής γευμάτων/ποτών): Ανακριβείς δηλώσεις εισοδήματος και ΦΠΑ (2019-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 1.002.000 €, ΦΠΑ: 457.900 €.
• Μονοπρόσωπη ΙΚΕ (Ιωάννινα – Υπηρεσίες εμπορικών αντιπροσώπων καυσίμων): Μη έκδοση στοιχείων (2021-2022). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 847.100 €, ΦΠΑ: 136.300 €.
• Ανώνυμη Εταιρεία (Τρίκαλα – Υπηρεσίες ξενοδοχείου): Μη έκδοση στοιχείων, ανακριβείς δηλώσεις εισοδήματος (2019-2020). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 493.760 €, ΦΠΑ: 64.190 €.
• Ατομική Επιχείρηση (Κοζάνη – Κατασκευή μεταλλικών σκελετών): Μη υποβολή δηλώσεων εισοδήματος (2018-2019). Απόκρυψη φορολογητέας ύλης: 312.500 €.
